На семинаре в администрации Орла специалисты регионального УФНС рассказали о новом порядке уплаты НДС для налогоплательщиков на специальных режимах, в том числе о том, в каких случаях можно заявить вычет по ставкам 5% и 7%.

Кто освобождён от НДС

Критерий доходов оценивается ежегодно. Если доходы налогоплательщика на УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, с начала 2026 года он освобождён от НДС. Для освобождения в 2026 году доход не должен превышать 15 млн рублей, в 2027‑м — 10 млн рублей.

Ставки НДС для «упрощенцев»

Налогоплательщики на УСН могут применять ставки: 22%, 10%, 0%, 5% и 7%. Пороговые значения для ставок 5% и 7% индексируются на коэффициент-дефлятор (в 2026 году — 1,090).

• Ставка 5% применяется, если доходы за 2025 год составили от 20 млн до 250 млн рублей.

• Ставка 7% — если доходы за 2025 год составили от 250 млн до 450 млн рублей.

Когда возможен вычет

Плательщик УСН со ставкой 5% или 7% может заявить вычет в случаях:

• отгрузки в счёт авансов;

• возврата авансов или расторжения договора;

• возврата товаров покупателем;

• уменьшения цены отгруженных товаров;

• документального подтверждения нулевой ставки после 180 дней (если она не подтверждена, НДС исчислен и уплачен).

Сроки и форма отчётности

Декларация по НДС представляется только в электронном виде через оператора ЭДО. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Уплата налога производится равными долями в течение трёх месяцев до 28-го числа каждого месяца после квартала.

Фото freepik.com